Провинциальные налоговые управления следом за московскими занялись юридическими адресами. Налоговые органы хотят, чтобы адрес, указанный в госреестре юридических лиц, совпадал с реальным местонахождением фирмы. При этом налоговики в субъектах используют менее жесткие методы, чем в Москве.
Московские черные списки
Все фирмы, находящиеся не по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, заставят внести в реестр соответствующие изменения. Процесс запускается в Москве, потом мероприятия начнутся по всей стране. Также в Москве с новой силой проверяют списки адресов массовой регистрации фирм (более 10 компаний по адресу). Инспектора отправили список в банки с рекомендацией: не открывать счетов компаниям, зарегистрированным по указанным адресам. А руководителям предприятий были отправлены письма с требованием: докажите местонахождение (договор аренды, свидетельство о праве собственности), либо внесите изменения в реестр.
По результатам проверок более 100 директоров компаний оштрафованы на 5 тыс. рублей за несовпадение адресов (п. 4 ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Применялось и другое наказание - дисквалификация руководителей. Московские налоговики используют любой повод, чтобы потребовать документы, удостоверяющие совпадение юридического и фактического адреса организации. Подобные просьбы звучат при разблокировании счетов, внесении изменений в ЕГРЮЛ, получении выписки из ЕГРЮЛ и даже при сдаче отчетности.
Четкая направленность
Представители налоговых управлений добиваются, чтобы фирмы находились по адресу, указанному в реестре. Репрессии «по спискам» не проводят. В УФНС России по г. Санкт-Петербургу работают над решением проблемы, не используя опыт Москвы. То, что 10 или даже 100 компаний имеют один адрес, не доказывает, что все они однодневки. Есть здания, где работают десятки фирм. Делать упор следует не на количество фирм, зарегистрированных по адресу, а на факт отсутствия конкретного плательщика по этому адресу. Списки адресов массовой регистрации составляют в Республике Карелия и Костромской области. Карельские инспектора п подозрительным считают 1 адрес на 4-5 организаций. Налоговики из обоих регионов оговариваются: после составления списков они будут объезжать объекты и выяснять, сколько офисов фактически могут расположиться по «массовым» адресам. При явном несоответствии размеров здания и количеством фирм, попросят тех, кто там зарегистрирован, подтвердить местонахождение документально. Но рассылать в банки письма с требованием не открывать счета тем, кто попал в «массовый» список – не будут.
У налоговиков свои шпионы
В регионах информацию о фирмах, которых не по юр. адресу, налоговики получают 2-мя способами. Адрес проверяется в ходе каждой выездной налоговой проверки. А также, внимание привлекают компании, корреспонденция возвращается в ИФНС или во внебюджетные фонды с пометкой «адресат не значится».
Налажено взаимодействие с внебюджетными фондами. Налоговики направляют информацию о фирмах, а фонды рассылают уведомления о постановке на учет. Сведения о возврате уведомлений фонды передают в налоговую. Налоговики призывают милицию, которая разыскивает руководителя компании, расположенной не по адресу регистрации. От него потребуют внести в реестр сведения о местонахождении фирмы и привлекут к административной ответственности.
Штрафуют
В регионах штрафуют ИФНС, а также через суды. В первом случае штраф 5 тыс. рублей налагается на руководителя за представление недостоверных сведений (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Во втором случае суд штрафует директора на 5 тыс. рублей или дисквалифицировать на срок до трех лет за представление заведомо ложных сведений (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Налоговые органы предпочитают дисквалификацию, но суды принимают подобные решения редко.